Комплект контрольно-оценочных средств для оценки результатов освоения МДК 04.01 Финансы, налоги и налогообложение по специальности 38.02.04 «Коммерция (по отраслям)». Организация произвела в отчетном периоде 560 легковых автомобилей решение

Задача 2

Предприятие, изготавливающее и реализующее табачные изделия, выдало работникам заработную плату за август; в виде натуральной оплаты 1000 пачек сигарет. В августе у предприятия реализации товарной продукции не было. Средняя рыночная цена в августе в данном регионе по табачным: изделиям этого вида составила 7 руб. 20 коп. за пачку. Предприятием в июле были приобретены марки акцизного сбора на сумму 1500 руб.

В августе того же года предприятие получило финансовую помощь от покупателя своей продукции в размере 10 000 руб.

Определить сумму акциза, подлежащую внесению в бюджет предприятием за август.

Задача 3

Табачная фабрика реализовала в отчетном периоде сигареты с фильтром (длиной свыше 85 .мм.) в количестве 600 000 пачек. В пачке 20 шт. Ставка акциза-280 руб. за 1000 штук плюс 7% расчетной стоимости, исчисленной из максимальной розничной цены, но не менее 360 руб. за 1000 штук.

Определить сумму акциза.

Задача 4

Организацией «Заречье», производитель акцизной продукции, реализовала 450 л алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта 25% акцизному складу оптовой организации «Чемпион» и еще 300 л в розничную торговлю. Ставка налога — 231 руб. за литр безводного спирта.

Определить сумму акциза, который должна уплатить организация «Заречье».

Задача 5

Организация выпускает подакцизный товар. Себестоимость производства составляет 430 руб. Прогнозная прибыль — 15% себестоимости. Ставка акциза — 5%.

Определить минимальную цену отпускаемого товара с учетом- акциза и НДС.

Задача 6

Организация произвела 60 000 бутылок водки (объем

0,5 л, крепость 40%) и реализовала в отчетном периоде 52 000 бутылок.

В отчётном периоде было закуплено 210 л 96%-ного спирта, который был целиком оплачен и списан в производство.

Определить сумму акциза к уплате в бюджет.

Задача 7

Табачная фабрика реализовала в отчетном периоде сигареты с фильтром (длиной 85 мм) в количестве 700 000 пачек. В пачке 25 шт. Ставка акциза-280 руб. за 1000 штук плюс 7% расчетной стоимости, исчисленной из максимальной розничной цены, но не менее 360 руб. за 1000 штук.

Определить сумму акциза.

Задача 8

Стоимость реализованного игристого вина в отпускных ценах — 10 000 000 руб. Сумма указана с учетом налога на добавленную стоимость. Всего было» продано 118 000 бутылок емкостью 0,7 л. Ставка акциза – 18 руб. за один литр.

Определить сумму акциза.

Задача 9

Таможенная стоимость товара — 400 000 руб. Объем поставки — 4000 л; ставка акциза — 3 руб. 15 коп. за литр; ставка НДС — 18%; таможенные пошлины – 60 000 руб.

Определить сумму акциза и налога на добавленную стоимость.

Задача 10

Количество изделий подакцизных товаров — 150 000 шт. Цена одной марки акцизного сбора — 20 руб.

Определить сумму авансового платежа акцизов по подакцизным товарам, подлежащим обязательной маркировке марками акцизного сбора.

Задача 11

Один из цехов химкомбината изготавливает спирт этиловый из пищевого сырья. В июне передано 2000 л спирта другому цеху для производства парфюмерных изделий. Отпускная оптовая цена 10 л. спирта (себестоимость и прибыль) - 37.руб. Фактическая себестоимость 10 л спирта - 35 руб. Ставка акциза – 34 руб. за 1 литр безводного этилового спирта.

Определить сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.

Задача 12

В отчетном периоде автомобильный завод произвел 300 джипов и 120 легковых автомобилей. Отпускная цена (без учета акциза) составила 750 000 руб. за джип и 270 000 руб. за легковой автомобиль. Вся произведенная.; продукция была реализована в отчетном периоде завод получил от одного из своих постоянных оптовых покупателей финансовую помощь в сумме 2 млн. руб.

Определить сумму акциза, если учитывать условие, что все автомобили имеют мощность двигателя свыше 150 л.с.

3адача 13

Организация произвела в отчетном периоде 560 легковых автомобилей (мощность двигателя 120 л.с). Из них 100 автомобилей было экспортировано в Словакию и 200 — в Республику Беларусь. Далее три автомобиля переданы в :виде призов победителям всероссийского, конкурса. «Лучший по профессии», а один безвозмездно передан подшефному детскому дому. 220 автомобилей реализовано в розничной сети. Отпускная цена автомобиля без учёта акциза —160 000руб.

Определить сумму акциза.

Задача 14

Предприятие произвело 120 единиц подакцизной продукции, которая использована для изготовления не подакцизных товаров. Определить сумму акциза, если фактическая себестоимость изготовления единицы подакцизной продукции равна 7500 руб., а ставка акциза 25%.

Задача 15

Предприятие реализовало в январе 2009 года 70 ед. автомобилей с мощностью двигателя 150 л.с., объем реализации с учетом НДС равен 9000000,0 руб. Определить сумму акциза, которую предприятие должно начислить в бюджет, если ставка акциза установлена 27руб. за 1 л.с.

studfiles.net

Комплект контрольно-оценочных средств для оценки результатов освоения МДК 04.01 Финансы, налоги и налогообложение по специальности 38.02.04 «Коммерция (по отраслям)»

Государственное автономное профессиональное образовательное учреждение

Саратовской области

« Поволжский колледж технологий и менеджмента»

БИЛЕТ №2

ТЕСТ 2.

1. Завод производит телевизоры. В отчетном периоде было реализовано 600 телевизоров по цене 2 7200 руб. при себестоимости изготовления 18500 руб. (в том числе НДС 18 %). Рыночная цена изделия в отчетном периоде составила 31000 руб. (включая НДС). Кроме реализации продукции оптовому покупателю, завод 10 телевизоров передал подшефной школе, 30 телевизоров было передано по себестоимости в качестве натуральной оплаты труда сотрудникам. Завод также реализовал ранее приобретенные запчасти к телевизорам на сумму 15 млн руб., стоимость закупки которых составляла 12 млн руб. (в том числе НДС 18 %).

Необходимо определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

2. Организация в августе закупила и списала в производство 20 000 л спирта этилового (90 %). В августе было произведено из спирта 60 000 бутылок водки крепостью 40 % (емкость 1 бутылки 0,5 л) и 30 000 бутылок вина крепостью 30 % (емкость 0,7 л). Реализация водки и вина составила 90 % от объема производства. Необходимо определить сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет за август.

471. Министерство образования Саратовской области

472. Государственное автономное профессиональное образовательное учреждение

473. Саратовской области

474. « Поволжский колледж технологий и менеджмента»

475. БИЛЕТ №3

476. ТЕСТ 3.

477. 1. В отчетном месяце организация произвела 840 единиц продукции при себестоимости изготовления 2 060 руб. (в том числе НДС 18%). Из них 200 единиц были реализованы по цене 4600 руб., 140 единиц — по цене 5 350 руб., 423 единицы обменяли по бартеру, и договорная цена единицы обмена составила 3 100 руб., 20 единиц передали безвозмездно (оценка стоимости продукции, указанная в акте приемки-передачи — 3500 руб.), 57 единиц испортились

478. из-за неправильного хранения и были проданы по сниженной цене 2 300 руб. Необходимо определить сумму НДС.

479. 2. Организация произвела в отчетном периоде 560 легковых автомобилей (мощность двигателя 120 л.с.). 100 автомобилей было экспортировано в Словакию и 200 автомобилей —в Республику Беларусь, 3 автомобиля передано в виде приза победителям всероссийского конкурса ≪Лучший в своей профессии≫, 1 автомобиль безвозмездно передан подшефному детскому дому и 220 автомобилей было реализовано. Отпускная цена без учета акциза

480. составила 830 тыс. руб. за 1 автомобиль. Необходимо определить сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет за отчетный период.

482. Министерство образования Саратовской области

483. Государственное автономное профессиональное образовательное учреждение

484. Саратовской области

485. « Поволжский колледж технологий и менеджмента»

486. БИЛЕТ №4

487. ТЕСТ 4.

488. 1. Организация получила от своего покупателя безвозмездно сырье на сумму 3 000 руб. Она уплатила штрафы за нарушение договоров на сумму 3 000 руб. и получила выручку в размере 5 000 руб. Необходимо определить сумму НДС.

489. 2. В отчетном периоде автомобильный завод произвел 100 джипов и 120 легковых автомобилей. Отпускная цена без учета акциза составила 1780 000 руб. за 1 джип и 570 000 руб. за 1 легковой автомобиль. Вся произведенная продукция была реализована. Мощность двигателя джипа —200 л.с., а легкового автомобиля — 100 л. с. Необходимо определить сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет за отчетный период.

infourok.ru

ЗАДАЧИ_НАЛОГИ_2011 - Стр 2

Исчислим сумму налога: 1050000 / 1000 * 70 = 73500 руб.

Задача 14.

Организация использует реку Волга для лесосплава в плотах. За 1 квартал организация произвела сплав леса в плотах в размере 150000 куб. м., сплав производится на протяжении 200 км.

Рассчитайте сумму водного налога.

Решение.

Использование водных объектов для целей лесосплава в плотах и кошелях облагаются водным налогом. Налоговая ставка, согласно Налогового кодекса Российской Федерации составляет 1636,8 руб. за 1000 куб. м. По условию задачи известно, что организация произвела сплав леса в плотах в размере 150000 куб. м.

Согласно п. 5 статьи 333.10 НК РФ при использовании водных объектов для целей сплава древесины в плотах и кошелях налоговая база определяется как произведение объема древесины, сплавляемой в плотах и кошелях за налоговый период, выраженного в тысячах кубических метров, и расстояния сплава, выраженного в километрах, деленного на 100.

Следовательно, налоговая база по водному налогу составит 300 000 руб. (150000 * 200 / 100).

Рассчитаем сумму налога: 300 000 / 1000 * 1636,8 = 491040 руб.

Задача 15.

В арбитражном суде рассматривается исковое заявление имущественного характера. Цена иска составила 3200000 руб. Истцами являются 2 физических лица.

Рассчитайте размер государственной пошлины, подлежащий уплате.

Решение.

Согласно главы 253 Налогового кодекса Российской Федерации плательщиками признаются физические лица, которые обратились в суд за совершением юридически значимых действий.

Согласно п. 2 статьи 333.18 НК РФ если в суд обратились несколько плательщиков, то госпошлина уплачивается равными долями. Стоимость иска делится на 2 части, и каждый плательщик уплачивает государственную пошлину, рассчитанную исходя из его доли (3200000 / 2 = 1600000)

Размер госпошлины при цене иска 1600000 руб. – 23000 руб. плюс 1% суммы, превышающей 1000000 руб. (подпункт 1, пункт 1, статьи 33321). Определим сумму государственной пошлины: 23000 + (1600000 – 1000000) * 1% = 29000 руб.

Каждый налогоплательщик уплатит по 29000 руб.

Задача 16.

ООО «Ирана» получила разрешение на привлечение и использование иностранных рабочих на своём предприятии в количестве 100 человек. Определите размер государственной пошлины за выдачу разрешений на привлечение и использование иностранных рабочих.

Решение.

За совершение действий, связанных с приобретением гражданства РФ или выходом из гражданства РФ, а так же с въездом в РФ или выездом из РФ уплачивается государственная пошлина. Так в нашем примере за выдачу разрешений на привлечение и использование иностранных работников взыскивается государственная пошлина в размере 6000 руб. (Статья 33328подпункт 23. п 1).

Следовательно ООО «Ирана» уплатит государственную пошлину в размере 600 тыс. руб. (6000 * 100).

Задача 17.

ЗАО «Море» была получена лицензия на вылов рыбы (трески) на 5 месяцев в Балтийском море. За период действия лицензии обществом было выловлено 120 тыс. тонн трески. 0,005% данного улова было передано научной организации для исследований.

Определите сумму сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов.

Решение.

Сумма сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов определяется в отношении объектов каждого вида, как произведение количества объектов вида и ставки сбора.

В соответствии с п. 6 статьи 333.3 НК РФ ставки сбора за каждый объект водных биологических ресурсов устанавливаются в размере 0 рублей в случаях, если пользование такими объектами водных биологических ресурсов осуществляется при рыболовстве в научно-исследовательских и контрольных целях.

Так как часть улова передана научной организации при расчете суммы сбора к соответствующему объему улова применяется ставка 0 руб.

Рассчитаем эту величину по выловленной рыбе: 120000 * 0,005% = 6 тонн.

Налоговая ставка по треске, выловленной в Балтийском море, составляет 2500 руб. за тонну трески.

Сумма сбора = 6 * 0 + (120000 – 6) * 2500 = 299985 (тыс. руб.).

Задача 18.

ООО «Мир» осуществляет ловлю животных в тайге. Объем ловли составил:

1. лося – 25 особей (в т.ч. 5 особей в возрасте до 1 года)

2. кабана – 50 особей.

Рассчитайте сумму сбора за пользование объектами животного мира.

Организация «Океан» осуществляет свою деятельность в Тихом океане. Было выловлено:

Рассчитайте сумму сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов.

Решение.

Сумма сбора за пользование объектами животного мира определяется в отношении объектов каждого вида, как произведение количества объектов вида и ставки сбора. Объем ловли лосей составил 25 особей, из них 5 особей в возрасте до 1 года. Следовательно, по пяти особям в возрасте до 1 года применяется 50% установленной ставки (п. 1 и 2 статьи 333.3 НК РФ)

Рассчитаем сумму сбора по оленям: 20 * 1500 + (5 * 1500) * 50 % = 33750 руб.

Сумма сбора по кабанам составит 22500 руб. (50 * 450).

Общая сумма сбора: 56250 руб.

Сумма сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов определяется в отношении объектов каждого вида, как произведение количества объектов водных биологических ресурсов в тоннах и ставки сбора.

Рассчитаем сумму сбора по тихоокеанскому моржу: 100 * 1500 = 150000 руб. (п. 5 статьи 333.3 НК РФ).

Рассчитаем сумму сбора по морскому котику: 500 * 10 = 5000 руб.

Общая сумма сбора: 155000 руб.

Задача 19.

Остаточная стоимость имущества по месту нахождения организации за полугодие составила по состоянию:

a. на 01.01. 630000 руб.

b. на 01.02. 650000 руб.

3. на 01.03. 620000 руб.

4. на 01.04. 600000 руб.

5. на 01.05. 590000 руб.

6. на 01.06. 595000 руб.

7. на 01.07. 585000 руб.

Определите налоговую базу по налогу на имущество за полугодие.

Решение.

Объектом налогообложения является движимое и недвижимое (включая объекты, переданные во временное владение, пользование, распоряжение или доверительное управление, внесенные в совместную собственность), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета. Налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения. Средняя стоимость имущества за полугодие рассчитывается по формуле:

С ср. полугодие = (Сна 1.01 +Сна 1.02 + Сна 1.03 + Сна 1.04 + Сна 1.05 + Сна 1.06 + Сна 1.07) / 6 + 1

С ср. полугодие = (630000 + 650000 + 620000 + 600000 + 590000 + 595000 + 585000) / 6 + 1 = 4270000 / 7 = 610000 руб.

Задача 20.

Организация по данным бухгалтерского учета имеет следующие показатели:

(тыс. руб.)

Ставка налога на имущество 2,2 %.

Рассчитайте сумму авансового платежа по налогу на имущество за 1 квартал.

Решение.

Объектом налогообложения является движимое и недвижимое (включая объекты, переданные во временное владение, пользование, распоряжение или доверительное управление, внесенные в совместную собственность), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета.Налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Для расчета налога на имущество за 1 квартал, необходимо определить среднюю стоимость имущества за квартал.

Средняя стоимость имущества за квартал рассчитывается по формуле:

С ср. квартал = (Сна 1.01 +Сна 1.02 + Сна 1.03 + Сна 1.04 ) / 3 + 1

Определим остаточную стоимость имущества на 1 января, на 1 февраля, на 1 марта, на 1 апреля.

Исходя из данных задачи, остаточная стоимость основных средств на 1 января составит 240 тыс. руб. (300 – 60).

Остаточная стоимость основных средств на 1 февраля – 285 тыс. руб. (350 – 65).

Остаточная стоимость основных средств на 1 марта – 330 тыс. руб. (400 – 70).

Остаточная стоимость основных средств на 1 апреля – 375 тыс. руб. (450 – 75).

С ср. квартал = (240 + 285 + 330 + 375) / 3 + 1 = 307,5 тыс. руб.

Ставка налога на имущество организаций – 2,2 %.

Определим сумму авансового платежа по налогу на имущество: ¼ (307500 * 2,2 %) = 1691 руб.

Задача 21.

Организация по данным бухгалтерского учета имеет следующие показатели:

(тыс. руб.)

Ставка налога на имущество 2,2 %.

Определите налоговую базу по налогу на имущество и рассчитайте сумму авансового платежа по налогу на имущество за 1 квартал.

Решение.

Объектом налогообложения является движимое и недвижимое (включая объекты, переданные во временное владение, пользование, распоряжение или доверительное управление, внесенные в совместную собственность), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета. Налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Для расчета налога на имущество за 1 квартал, необходимо определить среднюю стоимость имущества за квартал.

Средняя стоимость имущества за квартал рассчитывается по формуле:

С ср. квартал = (Сна 1.01 +Сна 1.02 + Сна 1.03 + Сна 1.04 ) / 3 + 1

Определим остаточную стоимость имущества на 1 января, на 1 февраля, на 1 марта, на 1 апреля.

Исходя из данных задачи, остаточная стоимость основных средств на 1 января составит 240 тыс. руб. (300 – 60).

Остаточная стоимость основных средств на 1 февраля – 285 тыс. руб. (350 – 65).

Остаточная стоимость основных средств на 1 марта – 330 тыс. руб. (400 – 70).

Остаточная стоимость основных средств на 1 апреля – 375 тыс. руб. (450 – 75).

С ср. квартал = (240 + 285 + 330 + 375) / 3 + 1 = 307,5 тыс. руб.

Ставка налога на имущество организаций – 2,2 %.

Определим сумму авансового платежа налога на имущество: ¼ (307500 * 2,2 %) = 1691 руб.

Задача 22.

Организация занимается игорным бизнесом. Имеет во владении 15 игровых автоматов. 14 марта организация сняла с учета 3 игровых автомата.

Рассчитайте налог на игорный бизнес за март.

Решение.

Сумма налога исчисляется налогоплательщиком самостоятельно как произведение налоговой базы, установленной по каждому объекту налогообложения, и ставки налога, установленной для каждого объекта налогообложения.

При выбытии объектов налогообложения до 15-го числа (включительно) текущего налогового периода сумма налога по этим объектам за этот налоговый период исчисляется как произведение количества данных объектов налогообложения и одной второй ставки налога, установленной для этих объектов налогообложения.

В случае если субъект не устанавливает ставки налога на игорный бизнес, то на его территории налог исчисляется по минимальным ставкам, установленным Налоговым кодексом Российской Федерации.

Рассчитаем сумму налога за март: 12 * 1500 + 3 * 1500 * ½ = 20250 руб.

Задача 23.

Организация осуществляет деятельность в области игорного бизнеса. У организации зарегистрировано 25 игровых автоматов. 20 апреля организация установила еще 2 игровых автомата, а 26 апреля было установлено 3 игровых стола.

Рассчитайте налог на игорный бизнес за апрель.

Решение.

Сумма налога исчисляется налогоплательщиком самостоятельно как произведение налоговой базы, установленной по каждому объекту налогообложения, и ставки налога, установленной для каждого объекта налогообложения.

При установке новых объектов налогообложения после 15-го числа текущего налогового периода сумма налога по этим объектам за этот налоговый период исчисляется как произведение количества данных объектов налогообложения и одной второй ставки налога, установленной для этих объектов.

Рассчитаем сумму налога за апрель: 25 * 1500 + 2 * 1500 * ½ + 3 * 25000 * ½ = 76500 руб.

Задача 24.

На балансе у ООО «Миф» числится 3 грузовых автомобиля:

• грузовой автомобиль с мощностью двигателя 140 лошадиных сил

• грузовой автомобиль с мощностью двигателя 225 лошадиных сил

• грузовой автомобиль с мощностью двигателя 170 лошадиных сил

В июне ООО «Миф» приобрело в собственность легковой автомобиль с мощностью двигателя 130 лошадиных сил. В этом же месяце автомобиль был поставлен на учет.

Рассчитайте сумму транспортного налога.

Решение.

Налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, определяется, как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах. Если у налогоплательщика имеется несколько транспортных средств, являющихся объектом налогообложения, то для целей налогообложения налоговая база определяется отдельно по каждому транспортному средству.

Установлен особый порядок исчисления транспортного налога в случаях регистрации или снятия с учета транспортного средства в течении налогового периода. Этот порядок зависит от того, сколько месяцев в течении года транспортные средства фактически находились в собственности налогоплательщика.

В случае регистрации или снятия с учета транспортного средства в течении налогового периода исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течении которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде. При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимается как один полный месяц.

Рассчитаем сумму транспортного налога, используя базовые ставки:

1. 140 * 4 = 560 руб.

2. 225 * 6,5 = 1463 руб.

3. 170 * 5 = 850 руб.

4. Кц = 7 / 12 = 0,6.

Налог = 130 * 3,5 * 0,6 = 273

Общая сумма налога составит 3146 руб.

Задача 25.

На балансе организации числятся следующие транспортные средства:

• грузовой автомобиль мощностью 130 лошадиных сил – 3 шт.

• грузовой автомобиль мощностью 120 лошадиных сил – 2 шт.

• ставка налога установлена в 2 раза выше, чем федеральным законодательством

• в октябре 1 автомобиль мощностью двигателя 130 лошадиных сил передан в аренду.

Рассчитайте сумму транспортного налога.

Решение.

Налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, определяется, как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах. Если у налогоплательщика имеется несколько транспортных средств, являющихся объектом налогообложения, то для целей налогообложения налоговая база определяется отдельно по каждому транспортному средству.

Установлен особый порядок исчисления транспортного налога в случаях регистрации или снятия с учета транспортного средства в течении налогового периода. Этот порядок зависит от того, сколько месяцев в течении года транспортные средства фактически находились в собственности налогоплательщика.

В случае регистрации или снятия с учета транспортного средства в течении налогового периода исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течении которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде. При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимается как один полный месяц.

Согласно Налогового кодекса Российской Федерации плательщиками налога признаются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, следовательно налог по переданному автомобилю в аренду, должен платить его владелец, т.е. организация, у которой данный автомобиль числится на балансе.

Рассчитаем сумму транспортного налога, используя базовые ставки:

1. 130 * 8 * 3 = 3120 руб.

2. 120 * 8 * 2 = 1920 руб.

Общая сумма налога составит 5040 руб.

Задача 26.

Организация имеет во владении:

• земельный участок с кадастровой стоимостью 350000 руб., который используется в производственных целях

• в мае приобретен земельный участок, площадью 3000 квадратных метра, используемый под жилищное строительство, которое должно быть окончено через 5 лет. Кадастровая стоимость 1 квадратного метра – 550 руб.

Определите сумму земельного налога.

Решение.

Плательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Объекты налогообложения – это земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования.

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков. Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. При этом налоговая база определяется отдельно в отношении долей в праве общей собственности на земельный участок, в отношении которых налогоплательщиками признаются разные лица, либо установлены различные налоговые ставки.

В случае возникновения у налогоплательщика в течение налогового (отчетного) периода права собственности (постоянного (бессрочного) пользования, пожизненного наследуемого владения) на земельный участок (его долю) исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) в отношении данного земельного участка производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данный земельный участок находился в собственности (постоянном (бессрочном) пользовании, пожизненном наследуемом владении) налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде.

Особенности при исчислении сумм земельного налога существуют в отношении земельных участков, приобретенных в собственность физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, по которым исчисление суммы налога производится с увеличением определенного коэффициента. Так, если проектирование и жилищной строительство осуществляется в течение срока, превышающего 3 года вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект, то при исчислении суммы налога применяется коэффициент 4(п. 15 статьи 396 НК РФ).

По прочим земельным участкам (производственным) установлена скатка – 1,5%, по землям под жилищное строительство – 0,3%.

Определим сумму земельного налога:

1) 350000 * 1,5 % = 5250 руб.

Поскольку земельный участок приобретен в мае, то число полных месяцев владений – 7.

2) Кц = 7 / 12 = 0,58.

3000 * 550 * 0,58 * 0,3% * 4 = 11484 руб.

Общая сумма земельного налога составит 16734 руб.

Задача 27.

Муж и жена имеют квартиру инвентаризационной стоимостью 250 тыс. руб., принадлежащую им на праве общей долевой собственности. Муж является инвалидом 2 группы. Ставка налога максимальная.

Определите сумму налога на имущество физических лиц.

Решение.

Налогоплательщиками являются граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства, имеющие на территории Российской Федерации в собственности имущество, являющееся объектом налогообложения.

Объектами налогообложения являются жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, сооружения, помещения, а также доля в этих объектах.

Налоговая база – инвентаризационная стоимость объекта, определяемая органами технической инвентаризации. По нескольким объектам налог исчисляется с суммарной инвентаризационной их стоимости. Если по объектам установлены различные ставки налога, то налог исчисляется по каждому объекту.

Если объекты налогообложения налога на имущество физических лиц находятся в общей долевой собственности, налоговая база определяется пропорционально доле каждого налогоплательщика в общей долевой собственности.

Определим налоговую базу для каждого налогоплательщика: 250000 / 2 = 125000 руб.

Ставка налога при суммарной инвентаризационной стоимости объектов до 300000 руб. – до 0,1% включительно.

Так как муж является инвалидом 2 группы, он освобождается от уплаты налога на имущество (п. 1 статьи 4 Закона РФ от 09.12.1991 №2003-1 "О налогах на имущество физических лиц").

Рассчитаем сумму налога на имущество, необходимую уплатить жене.

125000 * 0,1 % = 125 руб.

Задача 28.

Организация применяет упрощенную систему налогообложения. В качестве объекта налогообложения организация выбрала доходы, уменьшенные на величину расходов. За налоговый период получены доходы в сумме 3000 тыс. руб., произведенные расходы составили 1450 тыс. руб. В налоговом периоде приобретены основные средства стоимость. 200 тыс. руб. Данные основные средства введены в эксплуатацию в данном налоговом периоде. Ставка налога 15%.

Рассчитайте сумму налога.

Решение.

Налогоплательщики вправе самостоятельно выбирать объект налогообложения единым налогом до начала налогового периода, в котором впервые применена упрощенная система налогообложения. В нашем случае объектом налогообложения является доходы за вычетом расходов. Следовательно, налоговая база определяется как денежное выражение доходов организации, уменьшенных на величину расходов.

Расходы по приобретению основных средств учитываются при условии оплаты в момент ввода их в эксплуатацию.

Налогоплательщик, который применяет в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, уплачивает минимальный налог.

Минимальный налог уплачивается только по итогам налогового периода и в том случае, если налог, рассчитанный исходя из налоговой базы и ставки налога (15%), меньше минимального и если расходы окажутся больше доходов.

Определим налоговую базу: 3000 – 1450 – 200 = 1350 тыс. руб.

Сумма единого налога составит 202,5 тыс. руб. (1350 * 15 %)

Определим сумму минимального налога: 3000 * 1 % = 30 тыс. руб.

В связи с тем, что сумма минимального налога не превышает сумму налога, исчисленного в общеустановленном порядке, организация уплатит в бюджет 202,5 тыс. руб.

Задача 29.

Индивидуальный предприниматель имеет в собственности столовую. Количество работников – 5 человек без учета предпринимателя. Площадь зала обслуживания посетителей составляет 100 квадратных метров. Весь 1 квартал столовая работала. К2 = 0,7, К1 = 1,295.

studfiles.net

Комплект контрольно-оценочных средств для оценки результатов освоения МДК 04.01 Финансы, налоги и налогообложение по специальности 38.02.04 «Коммерция (по отраслям)»

Необходимо определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

2. Организация в августе закупила и списала в производство 20 000 л спирта этилового (90 %). В августе было произведено из спирта 60 000 бутылок водки крепостью 40 % (емкость 1 бутылки 0,5 л) и 30 000 бутылок вина крепостью 30 % (емкость 0,7 л). Реализация водки и вина составила 90 % от объема производства. Необходимо определить сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет за август.

ВАРИАНТ 3.

1. В отчетном месяце организация произвела 840 единиц продукции при себестоимости изготовления 2 060 руб. (в том числе НДС 18%). Из них 200 единиц были реализованы по цене 4600 руб., 140 единиц — по цене 5 350 руб., 423 единицы обменяли по бартеру, и договорная цена единицы обмена составила 3 100 руб., 20 единиц передали безвозмездно (оценка стоимости продукции, указанная в акте приемки-передачи — 3500 руб.), 57 единиц испортились

из-за неправильного хранения и были проданы по сниженной цене 2 300 руб. Необходимо определить сумму НДС.

2. Организация произвела в отчетном периоде 560 легковых автомобилей (мощность двигателя 120 л.с.). 100 автомобилей было экспортировано в Словакию и 200 автомобилей —в Республику Беларусь, 3 автомобиля передано в виде приза победителям всероссийского конкурса ≪Лучший в своей профессии≫, 1 автомобиль безвозмездно передан подшефному детскому дому и 220 автомобилей было реализовано. Отпускная цена без учета акциза

составила 830 тыс. руб. за 1 автомобиль. Необходимо определить сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет за отчетный период.

ВАРИАНТ 4.

1. Организация получила от своего покупателя безвозмездно сырье на сумму 3 000 руб. Она уплатила штрафы за нарушение договоров на сумму 3 000 руб. и получила выручку в размере 5 000 руб. Необходимо определить сумму НДС.

2. В отчетном периоде автомобильный завод произвел 100 джипов и 120 легковых автомобилей. Отпускная цена без учета акциза составила 1780 000 руб. за 1 джип и 570 000 руб. за 1 легковой автомобиль. Вся произведенная продукция была реализована. Мощность двигателя джипа —200 л.с., а легкового автомобиля — 100 л. с. Необходимо определить сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет за отчетный период.

ВАРИАНТ 5.

1. Оптовая фирма приобрела товары в количестве 5 000 шт. по цене 200 руб. (с учетом НДС) за 1 шт. и полностью реализовала их в отчетном периоде. Торговая надбавка составила 20,5%. Необходимо определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет оптовой фирмой за отчетный месяц.

2. Таможенная стоимость товара составляет 400 000 руб. Объем поставки 4000 л; ставка акциза 37 руб. за 1 л; ставка НДС — 18 %; таможенные пошлины —60000 руб. Необходимо определить сумму акциза и НДС, подлежащие уплате в бюджет.

ВАРИАНТ 6.

1. Организация реализовала товары на сумму 500000 руб. (без учета НДС). Ставка НДС по реализации — 18 %. Кроме того, организация отгрузила по бартеру товаров еще на 90 000 руб. (без учета НДС). В этом же периоде организация отнесла на себестоимость 390 000 руб. (в том числе НДС 18 %), уплаченные поставщикам за сырье. Необходимо определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет организацией за отчетный месяц.

infourok.ru

Практическая ситуация № 1

Производство Практическая ситуация № 1

просмотров - 408

Решение указанных выше заданий должно быть представлено преподавателю перед началом занятия.

Внимание!

Практическое занятие № 16

Практикум по теме:

«Правовое регулирование акцизов как вида косвенного налога и порядок их уплаты»

Студенту предлагается самостоятельно письменно (до практического занятия) решить следующие задания:

Задание № 1

Организация реализует легковые автомобили. В налоговом периоде она приобрела для продажи 100 транспортных средств со следующими мощностью двигателя и ценой: 20 штук – 205 л.с. по цене 720 тыс. руб., 45 штук – 180 л.с. по цене 680 тыс. руб., 35 штук – 105 л.с. по цене 550 тыс. руб. Реализовано соответственно 20, 37 и 30 автомобилей. Вместе с тем, реализовано 10 автомобилей с мощностью двигателя 205 л.с., стоимостью 700 тыс. руб. каждый на основании решения арбитражного суда. Исчислите сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.

Задание № 2

Табачная фабрика за налоговый период произвела 3250 тыс. пачек сигарет следующего вида: 1250 тыс. – сигареты с фильтром; 1500 тыс. – сигареты без фильтра; 500 тыс. – папиросы. Реализовано соответственно 1250 тыс., 1450 тыс. и 350 тыс. пачек. Безвозмездно передано коммерческой организации 150 тыс. пачек папирос. Максимальная розничная цена одной пачки составляет: сигарет с фильтром – 45 руб., сигарет без фильтра – 35 руб., папирос – 25 руб. Исчислите сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.

Задание № 3

Реализуемый товар (шампанское) подлежит обязательной маркировке марками акцизного сбора. Стоимость одной марки – 35 руб. Реализуемая партия товара – 350000 бутылок шампанского по 0,7 л. каждая по цене 250 руб. Рассчитайте сумму акциза.

Задание № 4

За отчетный период (январь текущего года) ОАО / С 2014 г. Публичное акционерное общество/ «Транстрой-Сибирь» произвело и реализовало оптовому покупателю 250000 шт. сигарет с фильтром, стоимость которых без учета НДС и акцизов составила 140000 руб., а также 400000 шт. сигарет без фильтра стоимостью 60000 руб. Определите сумму акцизов, подлежащую уплате в бюджет.

В процессе занятия студентам предлагается на основании действующего налогового законодательства разрешить следующие практические ситуации:

Вариант № 1

Организация передает произведенное ею пиво для розлива на давальческой основе другой организации, затем собственник сырья направляет разлитое пиво на экспорт.

Определите, уплачиваются ли и как уплачиваются в этом случае акцизы.

При доставке алкогольной продукции с содержанием этилового спирта свыше 9% с акцизного склада производителя на акцизный склад оптовика произошел ее бой. Согласно условиям договора, риск случайной гибели алкогольной продукции в пути несет производитель.

Рассчитайте сумму акцизов и определите плательщика налога.

Читайте также

oplib.ru

Смотрите также

• 
  Можно ли управлять автомобилем без стс но с птс
• 
  Можно ли ставить детское автокресло на переднее сиденье автомобиля
• Об оставленных вещах в салоне автомобиля сообщайте водителю ошибка
• 
  Нужна ли каско при покупке подержанного автомобиля в кредит
• 
  Можно ли крепить детское кресло на переднем сиденье автомобиля
• 
  Ниссан старый оскол официальный сайт цены автомобили в наличии
• 
  Может ли инвалид 3 группы работать водителем грузового автомобиля
• 
  Как убрать небольшую ржавчину с кузова автомобиля своими руками
• 
  Как снимать аккумулятор с автомобиля сначала плюс или минус
• 
  Курсы механика по выпуску автомобилей на линию в липецке
• 
  Какой автомобиль лучше хендай солярис или фольксваген поло седан